Учет хозяйственных операций

Задание 2.4. Оформление выписки банка

Основные платежи предприятия производят безналично через расчетный счет. При изменении суммы расчетного счета предприятию выдается выписка с указанием вида проводок и номеров корреспондирующих счетов. Предприятие может иметь несколько расчетных счетов. Запись их производится в справочнике "Банковские счета". Отчет о счетах предоставляется в ГНИ ежеквартально.

02.06.10 с КБ "Топ-Инвест" был заключен кредитный договор №01. По этому договору КБ "Топ-Инвест" предоставил ООО "Дизайн-Мода" краткосрочный кредит сроком на один месяц на сумму сто тысяч рублей под 20% годовых без залога. Зафиксируйте этот договор в справочнике "Контрагенты".

04.06.10 кассир Н.Н. Соколова сдала наличные в кассу АКБ "Мирный" и получила квитанцию о зачислении суммы на расчетный счет. Операционистом банка ей была выдана выписка из расчетного счета следующего содержания:

На основании квитанции и выписки банка бухгалтерии следует учесть и провести следующие операции:

При проведении первой операции следует по команде Касса - Расходный кассовый ордер открыть в журнале "Расходные кассовые ордера" соответствующий ордер и провести его. Отметим, что на время перемещения наличных денег из кассы в банк они числятся за кассиром, который взял на себя ответственность за их доставку.

Учет операций, представленных в выписке, показан на рис. 2.8. Следует помнить, что изменение расчетного счета должно иметь документальное основание, чаще всего, договор.

увеличить изображение
Рис. 2.8.

При получении аванса за товары бухгалтер обязан выписать счет-фактуру для учета НДС, но не предъявлять его покупателю. По команде Банк - Регистрация счетов-фактур на аванс заполните платежный ордер на поступление денежных средств. Окончательный вариант оформления счет-фактуры представлен на рис. 2.9.

увеличить изображение
Рис. 2.9.

Задание 2.5. Оформление платежных поручений

По команде Предприятие - ОСВ откройте оборотно-сальдовую ведомость и проверьте конечные сальдо по счетам. Двойным щелчком по строке можно перейти к ОСВ по счету, карточке счета и отдельным ордерам.

В оборотно-сальдовой ведомости сумма НДС 31140 руб. занесена на кредит счета 68. Для перечисления НДС на счета Государственной налоговой инспекции введем данные о ГНИ в справочник "Контрагенты":

По команде Банк - Платежное поручение исходящее заполните форму так, как показано на рис. 2.10. После заполнения формы нажмите на кнопку Печать и обязательно прочитайте текст перед распечаткой на принтере. Количество распечаток зависит от требований банка. Обратите внимание на то, что платежные поручения, как и счета, не проводятся. Это лишь намерение оплатить, но не сама оплата. Основанием для выполнения операции проводки является получение выписки из банка. После получения выписки из расчетного счета выполните проводку данной операции по команде Банк - Выписка банка - Подобрать неоплаченные.

увеличить изображение
Рис. 2.10.

07.06.10 Т.Н. Баринова доставила из Москвы оборудование и материалы с завода "Фрезер". Дополнительно к товарам по договору Баринова привезла 120 брелоков для ключей по цене 30 руб., которые можно вшить в спецодежду. Товары прибыли в сопровождении следующих товарно-транспортных накладных (ТТН) и соответствующих счетов-фактур:

1. ТТН №123 и счет-фактура №123:

   Наименование	Цена, руб.	Количество, шт.	Сумма, руб.	НДС, руб.	Всего, руб.
   Электродрель ЭД-1500	4500	1	4500	810	5310
   Отвертки электромеханические	650	5	2600	468	3068
   Комплект сверл КС-15	1500	2	3000	540	3540
   Фурнитура 1	65	90	5850	1053	6903
   Фурнитура 2	130	30	3900	702	4602
   ИТОГО:			19850	3573	23423
2. ТТН №124 и счет-фактура №124:

   Наименование	Цена, руб.	Количество, шт.	Сумма, руб.	НДС, руб.	Всего, руб.
   Брелок	30	120	3600	648	4248
3. ТТН №125 и счет-фактура №125:

   Наименование	Цена, руб.	Количество, шт.	Сумма, руб.	НДС, руб.	Всего, руб.
   Станок для раскроя тканей СРТ-1	32 800	1	32800	5904	38704

Выполните следующие операции:

• введите данные о брелоках в справочник "Номенклатура" (группа Товары);
• выпишите платежные поручения на оплату по всем трем ТТН;
• по команде Банк - Выписка - Добавить - Подобрать неоплаченные проведите эти оплаты;
• проанализируйте по ОСВ изменение состояния расчетного счета.