Учет хозяйственных операций

Задание 2.1. Заполнение приходных и расходных кассовых ордеров

Учредительный договор предусматривает, что учредители должны внести свои доли в виде денежного взноса наличными в кассу или безналичными на расчетный счет в первый же день функционирования предприятия.

01.06.10 на основании Учредительного договора в кассу ООО "Дизайн-Мода" учредителями - физическими лицами в качестве взносов в уставный капитал были внесены следующие суммы:

Любое поступление наличных денег в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером. По команде Касса - Приходный кассовый ордер - Прочий приход денежных средств оформите взносы учредителей. Счет учета 50.01, корреспондирующий счет 75.01. Журнал ордеров будет выглядеть так, как показано на рис. 2.1.

увеличить изображение
Рис. 2.1.

Если открыть ОСВ, то увидим, что учредители - физические лица ликвидировали свою задолженность перед организацией. Счет 75.01 имеет дебетовое сальдо 130000 - долг учредителей - юридических лиц. Они сообщили, что перечислили свои вклады на расчетный счет.

По приказу директора ООО "Дизайн-Мода" №4 от 02.06.10 бухгалтерия должна сдать наличные в банк и выдать из кассы менеджеру Т.Н. Бариновой под отчет 5000 руб. на следующие расходы:

Любой расход наличных денег из кассы организации оформляется расходным кассовым ордером. По команде Касса - Расходный кассовый ордер - Выдача денежных средств подотчетнику оформите расходный кассовый ордер на 5000 руб. в корреспонденции счетов Д71.01 - К50.01 ( рис. 2.2).

Рис. 2.2.

По распоряжению банка остаток наличных в кассе в конце дня не должен превышать пять тысяч рублей. Поэтому бухгалтерия выписала расходный ордер на имя кассира Соколовой для сдачи в банк на расчетный счет 65000 руб. Оформите этот расходный ордер по команде Касса - Расходный кассовый ордер - Взнос наличными в банк ( рис. 2.3). Этот расходный ордер не нужно проводить, т.е. зачислять деньги на расчетный счет 51.01. Пока они числятся только за кассиром Соколовой. Поэтому нужно дать команду Записать и Закрыть, не нажимая ОК. Когда через выписку будет получено банковское подтверждение о зачислении денежной суммы на расчетный счет, тогда этот ордер можно провести (Д51.1 - К50.1).

Рис. 2.3.

Расходные кассовые ордера выдаются на основании распоряжения директора. Но они подписываются руководителем организации и Главным бухгалтером, т.е. имеют силу приказа. Поэтому на практике специальные распоряжения, как правило, не оформляются.

После выписки приходных и расходных ордеров проанализируйте ОСВ и кассовую книгу. Кассовая книга формируется только кассовыми документами.