Основы организации бухгалтерской подсистемы

О валютном учете

Валютный учет подразумевает отражение операций по некоторым счетам (обычно – это счета расчетов) не только в валюте регламентированного учета (в рублях), но и в других валютах. При формировании записей по таким счетам рублевый балансовый показатель (то есть – тот, который отражается по дебету одного счета и кредиту другого для обеспечения баланса, равенства дебетовых и кредитовых остатков и оборотов) вычисляется на основе текущего (или заданного в документе) курса валюты, которая выбрана в качестве валюты взаиморасчетов с контрагентом. Если курс валюты меняется – перед нами встает необходимость в переоценке задолженности с отнесением курсовой разницы на счет прибылей и убытков. Если говорить о реальном бухгалтерском учете, то данные процедуры выглядят сложнее, но их сущность сводится к вышеописанной операции.

Предположим, мы должны контрагенту А 1000$, на момент возникновения задолженности курс доллара составляет 30 рублей. Если говорить терминами бухгалтерского учета, то мы получаем такую бухгалтерскую запись:

Д Материалы К Расчеты с поставщиками 30000 руб. (1000$)

Через месяц курс доллара изменился до 31 рубля. Если задолженность перед поставщиком еще не погашена, то мы, фактически, должны ему теперь не 30000, а 31000 рублей. Для того, чтобы отразить эту разницу на счетах бухгалтерского учета, можно воспользоваться такой проводкой (повторимся – здесь отражается лишь суть реально существующих процессов, связанных с переоценкой)

Д Прибыли и убытки К Расчеты с поставщиками 1000 руб.

Обратите внимание – мы делаем бухгалтерскую запись, отражая лишь рублевую сумму, так как при изменении курса валюты меняется именно она. Очевидно, что при росте курса валюты мы, в данном случае, получили "неожиданный" убыток в размере 1000 рублей, хотя сумма задолженности в валюте не изменилась. Обратная ситуация возникает, когда курс валюты понижается. Если на момент переоценки курс доллара составит 29 рублей, мы получим "неожиданную" прибыль:

Д Расчеты с поставщиками К Прибыли и убытки 1000 руб.

В бухгалтерском учете существуют счета, которые называются забалансовыми. Такие счета используются для хранения информации без применения двойной записи. Например, это могут быть сведения об основных средствах, взятых в аренду. Организация, с одной стороны, должна хранить сведения о них, с другой – они не должны влиять на состояние баланса, так как организации они не принадлежат, она не начисляет амортизацию по этим основным средствам. Поэтому подобные сведения хранятся на забалансовых счетах. Приходные записи по таким счетам выполняются по дебету, расходные – по кредиту счета. Забалансовые счета не корреспондируют с другими счетами.

Об аналитике

Учет на счетах может вестись в одном или нескольких аналитических разрезах. Например, для счета учета материалов вполне логично предусмотреть разрез Номенклатура, благодаря которому можно узнать, какие именно номенклатурные позиции учитываются на счете. Учет расчетов с контрагентами логично вести в разрезе самих контрагентов, а, возможно, и договоров с контрагентами, и валют. Аналитические разрезы принято, в терминологии 1С:Предприятие, называть субконто. Фразу "Субконто Номенклатура" следует понимать как "Аналитический разрез Номенклатура".

Объекты 1С:Предприятие и подсистема бухгалтерского учета

Для реализации подсистемы бухгалтерского учета нам понадобятся следующие объекты 1С:Предприятие 8:

1. План видов характеристик. Его мы будем использовать для хранения видов аналитики (субконто), которые должны присутствовать у наших счетов.
2. План счетов. Это основа бухгалтерской подсистемы. План счетов хранит описания счетов, на которых будет вестись учет. В конфигурациях может присутствовать неограниченное количество планов счетов, однако, обычно количество планов счетов в одной конфигурации не превышает 1-2. План счетов можно сравнить со справочником особого назначения, который предназначен для хранения информации о счетах бухгалтерского учета.
3. Регистр бухгалтерии. Он связан с планом счетов и применяется для хранения бухгалтерских записей. Регистр бухгалтерии можно сравнить с журналом, в котором ведутся бухгалтерские записи.

Создавая бухгалтерскую подсистему конфигурации, сначала создадим план видов характеристик – на него нужно будет сослаться при создании плана счетов, затем – план счетов – без указания плана счетов мы не сможем создать регистр бухгалтерии.

План видов характеристик

Создадим новый план видов характеристик, назовем его ВидыСубконто, рис. 1.1

Рис. 1.1. План видов характеристик ВидыСубконто

План видов характеристик добавляет в систему новый тип данных, который, по сути, является составным типом данных. В этот составной тип данных входят обычно справочники, элементы которых, в итоге, используются в аналитическом учете. Значения характеристик могут поставлять не только справочники – кроме того, это могут, например, документы и перечисления.

Добавим созданный план видов характеристик в состав подсистемы БухгалтерскийУчет.

При настройке плана видов характеристик особую важность имеют его свойства Тип значения характеристик и Дополнительные значения характеристик. Именно они определяют набор типов данных, объединенных планом видов характеристик.

Для правильной настройки этих свойств, прежде чем продолжать, создадим новый справочник – назовем его Субконто.

Добавим справочник в состав подсистемы БухгалтерскийУчет.

Выберем, на вкладке Владельцы окна настройки справочника, план видов характеристик ВидыСубконто в качестве владельца, установим параметр Использование подчинения в значение Элементам, рис. 1.2.

Рис. 1.2. Справочник Субконто

Мы не будем настраивать другие значения справочника, хотя, при необходимости, это можно сделать. Он нужен нам для того, чтобы не ограничивать пользователя конфигурации значениями субконто, которые он может задать, пользуясь существующими справочниками, указанными в плане видов характеристик. Фактически, это позволит пользователю самостоятельно задавать необходимые ему аналитические разрезы, не прибегая к конфигурированию системы и настройке плана видов характеристик.

Перейдем в план видов характеристик, на закладке Основные откроем его свойство Тип значения характеристик, рис. 1.3.

Рис. 1.3. Настройка типа значения характеристик

Установим флажок Составной тип данных, снимем флажок Строка (не рекомендуется использовать в планах видов характеристик простые типы данных), установим флажки напротив тех справочников, которые содержат нужные виды аналитики – Контрагенты, Номенклатура, Сотрудники. Отметим, так же, справочник Субконто.

Откроем свойство плана видов характеристик Дополнительные значения характеристик. Здесь нужно выбрать справочник, подчиненный плану видов характеристик. В нашем случае, рис. 1.4, это лишь один справочник – Субконто.

Рис. 1.4. Настройка дополнительных значений характеристик.

Теперь откроем предопределенные элементы плана видов характеристик (вкладка Прочее, кнопка Предопределенные) и создадим следующие предопределенные значения, таблица 1.2.

На рис. 1.5 вы может видеть список созданных предопределенных элементов и окно свойств одного из предопределенных элементов.

Рис. 1.5. Настройка предопределенных значений характеристик

Теперь приступим к созданию плана счетов.