Формирование отчетности

Задание 3.1. Анализ результатов хозяйственной деятельности

В конце месяца, 30.06.10 после проведения продаж, подведите итоги своей хозяйственной деятельности. Для этого по команде Отчеты- ОСВ откройте оборотно-сальдовую ведомость и проанализируйте состояние каждого счета ( рис. 3.1).

увеличить изображение
Рис. 3.1.

На строке счета 10 щелкните мышью и откройте карточку счета 10. Видно, что не списаны со счета в производство следующие "материалы":

На счете 41 остались нереализованные брелоки на сумму 3600 руб. В кассе хранятся наличные деньги в сумме 260 180 руб., а на расчетном счете остаток составляет 101 669 руб. У организации нет задолженности перед поставщиками и покупателями. Но с учетом НДС имеет место двойное налогообложение. Вы уплатили НДС с аванса от "Русского текстиля", а при реализации ему спецодежды НДС предъявляется к оплате вновь.

Задание 3.2. Начисление зарплаты

Примите на работу на срочный договор со сдельной оплатой труда трех швей-мотористок. Для этого по команде Кадры - Прием на работу в организацию заполните форму, используя следующие данные:

Образец заполнения формы приведен на рис. 3.2:

Рис. 3.2.

Оплату труда цеховых работников производите по наряду цеха:

Начисление зарплаты производится в документе "Расчетная ведомость". Заполните форму, как показано на рис. 3.3. Проанализируйте регистры накопления по команде "Действия - Перейти - Движение документа по регистрам". На регистрах отражены сведения об НДФЛ и взаиморасчеты с работниками организации.

увеличить изображение
Рис. 3.3.

Укажите коды НДФЛ и коды вычетов и перейдите к составлению платежной ведомости ( рис. 3.4). Проверьте сумму отчислений налога на доходы с физических лиц (НДФЛ) в оборотно-сальдовой ведомости по счету 68.01. По платежному поручению перечислите НДФЛ в бюджет. Оформите Выписку и проводки.

увеличить изображение
Рис. 3.4.

Оформите расчетную и платежную ведомости для остальных сотрудников. Откройте на экране печатную форму платежной ведомости.

Регистрация выплаты заработной платы в бухгалтерском учете производится документами "Расходный кассовый ордер" или "Платежное поручение исходящее". Денежные документы можно вводить на основании документа "Зарплата к выплате организации". В открытой форме документа нажмите кнопку "Действия" командной панели, а затем выберите команду "На основании - Расходный кассовый ордер". Проводки платежной ведомости производятся в корреспонденции Д70 - К50.1. Проверьте записи в кассовой книге.

Наряду с заработной платой на производственные затраты относят обязательные взносы в единый социальный налог (ЕСН) в размере 26% от фонда оплаты труда, в том числе:

Кроме того, на счет 69.11 начисляется Фонд социального страхования от несчастных случаев в размере, зависящем от вида предприятия. Для большинства предприятий он составляет 0,4% от фонда оплаты труда (ФОТ).

Эти налоги отчисляются с ФОТ при проведении операции "Закрытие месяца".

Задание 3.3. Учет затрат на производство продукции

Различают следующие основные виды затрат на производство:

• прямые затраты по счету 20 "Основное производство";
• накладные производственные расходы по счету 25 "Общепроизводственные расходы";
• накладные расходы на административный и управленческий аппарат по счету 26 "Общехозяйственные расходы";

Элементами затрат в типовой конфигурации являются:

• материальные затраты;
• затраты на оплату труда;
• отчисления на социальные нужды;
• амортизация основных средств;
• затраты, не принимаемые для целей налогообложения.

Существует несколько вариантов учета затрат на производство. Рассмотрим, в частности, схему проводок, представленную на рис. 3.5. В течение отчетного периода (месяца) при передаче готовой продукции на склад выпуск продукции отражается по плановой нормативной производственной себестоимости в дебете счета 43 (Готовая продукция) и в кредите счета 40 - Выпуск продукции (работ, услуг).

По окончании отчетного периода после определения фактической производственной себестоимости она списывается с кредита счета 20 в дебет счета 40 (Выпуск продукции). Разница между дебетовыми и кредитовыми оборотами счета 40 отражает отклонение фактической производственной себестоимости от плановой. Согласно инструктивным указаниям к счету 40 отклонение необходимо сразу списывать на счет 90 (Продажи) или на счет 43 (Готовая продукция), а затем в соответствующей доле - на отгруженную и реализуемую продукцию.

В торговых организациях для учета затрат вместо счетов 43 и 20 используют счета 41 (Товары) и 44 (Расходы на продажу).

увеличить изображение
Рис. 3.5.

Дополните эту схему выполненными выше проводками по счетам 01, 10, 60 и 70.