ОС: Перемещение, восстановление, инвентаризация, выбытие, списание, передача, переоценка

В появившемся документе Операция (бухгалтерский и налоговый учет) была нажата кнопка Корректировка регистров, в появившемся списке, среди регистров сведений, выбраны следующие:

В документе появились, в дополнение к закладке Бухгалтерский и налоговый учет, присутствующей там по умолчанию, закладки для создания записей в соответствующих регистрах.

Закладку Бухгалтерский и налоговый учет мы заполнили следующим образом, рис. 3.24.

увеличить изображение
Рис. 3.24. Документ операция, закладка Бухгалтерский и налоговый учет

Здесь мы ввели две бухгалтерских записи:

В налоговом учете на данную сумму мы отразили постоянную разницу по дебету.

В налоговом учете на данную сумму мы отразили временную разницу по кредиту.

На закладке Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет) мы внесли следующую запись, рис. 3.25.

увеличить изображение
Рис. 3.25. Документ операция, закладка Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет)

Здесь мы заполняем следующие поля:

Здесь, в поле Стоимость для вычисления амортизации введена сумма первоначальной стоимости объекта (233280) и суммы дооценки (23328).

На закладке Параметры амортизации ОС (налоговый учет) мы внесли следующую запись, рис. 3.26.

увеличить изображение
Рис. 3.26. Документ операция, закладка Параметры амортизации ОС (налоговый учет)

Здесь мы заполняем следующие поля:

Постоянная разница - это разница в оценке объекта ОС для целей бухгалтерского и налогового учета, отраженная на закладке Бухгалтерский и налоговый учет.

На закладке События ОС организаций мы внесли следующую запись, рис. 3.27.

увеличить изображение
Рис. 3.27. Документ операция, закладка События ОС организаций

Здесь мы внесли такую запись:

Документ вносит записи в регистры после записи.

В результате его работы, во-первых, ОС отражается в учете по новой стоимости, рис. 3.28.

увеличить изображение
Рис. 3.28. Отражение в учете данных переоценки

Во-вторых - за счет заполнения соответствующих регистров, амортизация, начиная с Января 2012 года, будет вычисляться по-новому, рис. 3.29.

увеличить изображение
Рис. 3.29. Начисление амортизации за Январь 2012 года

Видно, что при начислении амортизации по объекту ОС Станок токарный в налоговом учете образуются постоянные разницы в размере 243 рубля. Условие БУ=НУ+ПР+ВР выполняется.

3.9. Выводы

В этой лекции мы ознакомились с порядком учета перемещения, восстановления, инвентаризации, выбытия, передачи, списания и переоценки объектов основных средств в 1С:Бухгалтерии 2.0.