Учет денежных средств: касса и банк

Списание с расчетного счета

Для списания денежных средств с расчетного счета используется документ Списание с расчетного счета. Обычно сначала вводят документ Платежное поручение. Его в печатном или электронном виде передают в банк, банк осуществляет перевод, после чего на основании банковской выписки вводится документ Списание с расчетного счета. Документ Платежное поручение проводок не формирует, но играет важную роль в системе взаимоотношений с банком, так как именно по данным, указанным в Платежном поручении банк осуществляет перевод средств контрагенту организации.

При создании документа Списание с расчетного счета нужно выбрать вид операции. В таблице 6.7 приведены виды операций, предусмотренные в данном документе и бухгалтерские записи.

Приобретение иностранной валюты

Рассмотрим операцию. Наша организация приобретает иностранную валюту (USD) на сумму 30000 рублей с последующим зачислением на свой валютный счет. Валюта приобретена по курсу, соответствующему курсу ЦБ РФ.

Схема данной операции приведена в таблице 6.8

В приведенной схеме, кроме того, могут присутствовать записи отражения прибыли или убытка при покупке иностранной валюты по курсу, отличающемуся от курса ЦБ РФ (счет 57 в корреспонденции со счетом 91.02), списание вознаграждения банку на расходы (Д91 К76).

На рис. 6.28 вы можете видеть форму документа Платежное поручение, которое нужно заполнить для передачи в банк.

Рис. 6.28. Платежное поручение

В поле НДС мы указываем Без НДС.

Здесь мы пользуемся услугами того же банка, в котором открыт наш счет. Но в данном случае банк указывается в поле Получатель – здесь он отражается в качестве контрагента. Кроме того, при вводе информации о счете банка в поле Вид счета нужно ввести Иной.

Заполняя форму договора, заключенного с банком и касающегося операций с иностранной валютой, нужно в качестве Вида договора указать Прочее, валюта расчетов – Рубли. Статья движения денежных средств вводится в справочник Статьи движения денежных средств самостоятельно, вид движения денежных средств – Прочие платежи по текущим расходам. На рис. 6.29 вы можете видеть формы описанных объектов, использованные при заполнении платежного поручения.

увеличить изображение
Рис. 6.29. Банковский счет контрагента, договор, статья движения денежных средств

Документ, как уже было сказано, нужно записать, потом его передают в банк и когда придет выписка банка оформляется документ Списание с расчетного счета. Документ можно оформить на основании Платежного поручения. Установим в платежном поручении флаг Оплачено и нажмем на ссылку Ввести документ списания с расчетного счета. В появившейся форме документа заменим Счет расчетов с подставленного по умолчанию 60.01 на 57.02 "Приобретение иностранной валюты". В итоге мы получим форму документа, которую вы можете видеть на рис. 6.30.

Рис. 6.30. Списание денежных средств с расчетного счета на покупку валюты

Проводка, сформированная документом, показана на рис. 6.31.

увеличить изображение
Рис. 6.31. Бухгалтерская запись, сформированная документом

Предположим, 05.01.11 поступила выписка банка, свидетельствующая о том, что валюта приобретена и зачислена на валютный счет организации. Создадим новый документ Поступление на расчетный счет, вид документа – Приобретение иностранной валюты. На рис. 6.32 показана заполненная форма документа

Рис. 6.32. Документ Поступление на расчетный счет, Приобретение иностранной валюты